Η λογιστική των τίτλων εξαρτάται από την κατάταξη κάθε ασφάλειας. Παρατηρούμε στις ακόλουθες ενότητες την ξεχωριστή λογιστική που χρησιμοποιείται για διαθέσιμα προς πώληση, διατηρούμενα έως τη λήξη και διαπραγμάτευση τίτλων.
Διαθέσιμο προς πώληση Λογιστική Αξιών
Εάν μια επιχείρηση έχει επενδύσει σε χρεωστικούς τίτλους ή μετοχικούς τίτλους που ταξινομούνται ως τίτλοι διαθέσιμοι προς πώληση και εάν οι μετοχικοί τίτλοι έχουν εύλογες αξίες που μπορούν εύκολα να προσδιοριστούν, η εταιρεία θα πρέπει να καταγράφει τις εύλογες αξίες τους στα λογιστικά αρχεία. Επιπλέον, εξαιρέστε τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες διακράτησης από τα κέρδη και τις ζημιές, και αντ 'αυτού καταγράψτε τα σε άλλα συνολικά έσοδα μέχρι να πραγματοποιηθούν (δηλαδή, με την πώληση των κινητών αξιών).
Εάν μια επιχείρηση αντισταθμίζει ένα διαθέσιμο προς πώληση ασφάλεια με αντιστάθμιση εύλογης αξίας, το σχετικό κέρδος ή ζημία εκμετάλλευσης θα πρέπει να αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα κατά την περίοδο κατά την οποία η αντιστάθμιση είναι ενεργή.
Για παράδειγμα, η Hilltop Corporation αγοράζει 35.000 $ μετοχικών τίτλων, τα οποία στη συνέχεια ταξινομείται ως διαθέσιμα προς πώληση. Μετά από ένα μήνα, η αγοραία τιμή των τίτλων μειώνει την επενδυτική αξία στα 33.000 $. Τον δεύτερο μήνα, μια αλλαγή στην τιμή της αγοράς αυξάνει την αξία της επένδυσης στα 36.000 $, μετά την οποία η Hilltop πωλεί τους τίτλους. Η Hilltop δημιουργεί την ακόλουθη καταχώρηση ημερολογίου για να καταγράψει τη μείωση της αξίας μετά από ένα μήνα:
