Ένα φύλλο εργασίας ισοζυγίου δοκιμής είναι ένα υπολογιστικό φύλλο πολλαπλών στηλών που περιέχει τα τελικά υπόλοιπα όλων των λογαριασμών γενικών καθολικών που χρησιμοποιούνται από μια επιχείρηση. Το φύλλο εργασίας είναι χρήσιμο για τη μετατροπή των τελικών υπολοίπων λογαριασμού σε οικονομικές καταστάσεις, εάν δεν υπάρχει λογιστικό λογισμικό που μπορεί να εκτελέσει αυτήν την εργασία αυτόματα.
Το φύλλο εργασίας είναι γενικά δομημένο ως ηλεκτρονικό υπολογιστικό φύλλο, στο οποίο τα λογιστικά υπόλοιπα καταγράφονται χειροκίνητα από το γενικό καθολικό. Το υπολογιστικό φύλλο μπορεί να περιέχει προκαθορισμένους υποσύνολο και συνολικούς τύπους, οι οποίοι είναι χρήσιμοι για τη συγκέντρωση των πληροφοριών λογαριασμού σε οικονομικές καταστάσεις.
Το φύλλο εργασίας χρησιμοποιείται περιστασιακά όταν μια επιχείρηση θέλει να προσαρμόσει τους λογαριασμούς της στο τέλος μιας λογιστικής περιόδου και να παράγει οικονομικές καταστάσεις. Ωστόσο, το υπολογιστικό φύλλο είναι πολύ πιο πιθανό να χρησιμοποιηθεί όταν μια επιχείρηση δεν διαθέτει λογιστικό λογισμικό (το οποίο μπορεί να παράγει τις ίδιες πληροφορίες πολύ πιο εύκολα). Έτσι, το φύλλο εργασίας του δοκιμαστικού ισοζυγίου βρίσκεται κυρίως σε καταστάσεις όπου τα λογιστικά αρχεία τηρούνται χειροκίνητα.
Η μόνη κατάσταση στην οποία μπορεί να βρεθεί ένα φύλλο εργασίας ισοζυγίου δοκιμής ακόμη και σε ένα μηχανογραφημένο λογιστικό περιβάλλον είναι όταν τα οικονομικά αποτελέσματα πολλαπλών οντοτήτων συνδυάζονται η μορφή υπολογιστικού φύλλου διευκολύνει την προβολή των καταχωρίσεων ενοποίησης.
Οι βασικές στήλες σε ένα φύλλο εργασίας ισοζυγίου δοκιμής είναι:
- Η στήλη 1 περιέχει τον αριθμό λογαριασμού κάθε λογαριασμού που έχει υπόλοιπο. Οι λογαριασμοί παρατίθενται σχεδόν πάντα με αύξουσα αριθμητική σειρά, πράγμα που συνήθως σημαίνει ότι η σειρά προτεραιότητας στο υπολογιστικό φύλλο είναι στοιχεία ενεργητικού, υποχρεώσεις, λογαριασμοί μετοχών, λογαριασμοί εσόδων και, στη συνέχεια, λογαριασμοί εξόδων.
- Η στήλη 2 περιέχει την περιγραφή λογαριασμού που σχετίζεται με κάθε αριθμό λογαριασμού.
- Η στήλη 3 περιέχει το τελικό χρεωστικό υπόλοιπο σε κάθε λογαριασμό. Αν το υπόλοιπο είναι αντ 'αυτού πιστωτικό υπόλοιπο (το οποίο είναι πιθανό για λογαριασμούς ευθύνης, ιδίων κεφαλαίων και εσόδων), τότε εμφανίζεται στη στήλη 4.
- Η στήλη 4 περιέχει το τελικό πιστωτικό υπόλοιπο σε κάθε λογαριασμό. Αν το υπόλοιπο είναι ένα χρεωστικό υπόλοιπο (το οποίο είναι πιθανό για λογαριασμούς στοιχείων ενεργητικού και εξόδων), τότε εμφανίζεται στη στήλη 3.
- Οι στήλες 5 και 6 περιλαμβάνουν οποιεσδήποτε προσαρμογές στα χρεωστικά και πιστωτικά υπόλοιπα στις στήλες 3 και 4. Αυτές οι προσαρμογές είναι συνήθως για θέματα όπως δεδουλευμένα έξοδα ή αναβολή εξόδων μετατοπίζοντάς τα σε λογαριασμούς περιουσιακών στοιχείων.
- Οι στήλες 7 και 8 περιέχουν το τελικό προσαρμοσμένο υπόλοιπο λογαριασμού χρέωσης (στήλη 7) και πίστωσης (στήλη 8). Αυτές οι δύο στήλες είναι γνωστές ως προσαρμοσμένο ισοζύγιο δοκιμής.
- Μπορούν να προστεθούν επιπλέον στήλες για να μεταφερθούν τα υπόλοιπα εσόδων και εξόδων για τη δημιουργία λογαριασμού αποτελεσμάτων. Επιπλέον, ενδέχεται να υπάρχουν επιπλέον στήλες στις οποίες μεταφέρονται λογαριασμοί ενεργητικού, παθητικού και ιδίων κεφαλαίων για τη δημιουργία ισολογισμού.
Παρόμοιοι όροι
Ένα φύλλο εργασίας ισοζυγίου δοκιμής είναι επίσης γνωστό ως ισολογισμός δοκιμής.
