Χρηματοδότηση

Ορισμός υπολοίπου βιβλίου

Το υπόλοιπο βιβλίου είναι το υπόλοιπο λογαριασμού στα λογιστικά αρχεία μιας εταιρείας. Ο όρος εφαρμόζεται συνήθως στο υπόλοιπο του λογαριασμού ελέγχου μιας εταιρείας στο τέλος μιας λογιστικής περιόδου. Ένας οργανισμός χρησιμοποιεί τη διαδικασία συμφιλίωσης τράπεζας για να συγκρίνει το υπόλοιπο του βιβλίου του με το τελικό υπόλοιπο μετρητών στην κατάσταση λογαριασμού που παρέχεται από την τράπεζα της εταιρείας.

Τα υπόλοιπα τραπεζών και βιβλίων δεν είναι σχεδόν ποτέ τα ίδια, κάτι που συνηθέστερα απαιτεί την προσαρμογή του υπολοίπου βιβλίων ώστε να συμμορφώνεται με τις πληροφορίες στην κατάσταση λογαριασμού. Τα ακόλουθα στοιχεία συμφιλίωσης εμφανίζονται συνήθως ως μέρος μιας συμφωνίας τραπεζών και απαιτούν προσαρμογή του υπολοίπου του βιβλίου:

  • Κερδισμένοι τόκοι . Αυτό το ποσό καταγράφεται στην κατάσταση λογαριασμού και πρέπει να προστεθεί στο υπόλοιπο της εταιρείας.

  • Χρεώσεις υπηρεσιών . Αυτά τα ποσά χρεώνονται από την τράπεζα για τις υπηρεσίες της στη διατήρηση του λογαριασμού ελέγχου και πρέπει να αφαιρεθούν από το υπόλοιπο του βιβλίου της εταιρείας. Αυτό μπορεί επίσης να περιλαμβάνει χρέωση για την προμήθεια επιταγών στην εταιρεία.

  • Προσαρμογές στις καταθέσεις . Η εταιρεία μπορεί μερικές φορές να καταγράψει μια κατάθεση λανθασμένα ή μπορεί να καταθέσει μια επιταγή για την οποία δεν υπάρχουν επαρκή χρήματα (NSF). Εάν ναι, και η τράπεζα εντοπίσει το σφάλμα, η εταιρεία πρέπει να προσαρμόσει το υπόλοιπο του βιβλίου της για να διορθώσει το σφάλμα. Η τράπεζα μπορεί επίσης να χρεώσει ένα τέλος NSF, το οποίο πρέπει να καταγράφεται στα βιβλία της εταιρείας.

  • Προσαρμογές στους ελέγχους . Η εταιρεία μπορεί περιστασιακά να καταγράφει εσφαλμένα μια επιταγή. Εάν ναι, και η τράπεζα εντοπίσει το σφάλμα, η εταιρεία πρέπει να προσαρμόσει το υπόλοιπο του βιβλίου της για να διορθώσει το σφάλμα.

Σε σπάνιες περιπτώσεις, η τράπεζα θα έχει κάνει λάθος αντ 'αυτού, οπότε η τράπεζα διορθώνει τα αρχεία της και το υπόλοιπο του βιβλίου της εταιρείας δεν προσαρμόζεται.